【课程背景】

    为了进一步整顿规范税收秩序，构建公正和谐的税收法治环境，提高税法遵从度，保障税收收入稳定增长，国家税务总局决定2011年继续在全国范围内开展税收专项检查工作。已经以国税发[2011]24号文件下发了《关于开展2011年税收专项检查工作的通知》，布署在全国范围内开展税收专项检查；建筑安装被列为指导性检查行业。为了帮助企业搞好纳税自查，应对税收专项检查，我们根据总局《2011年税收专项检查指令性检查项目工作方案》和总局稽查局《关于2011年税收专项检查工作的补充通知》，结合多年来的税收检查要点和近几年税务检查人员关注的主要问题与税企争议的疑难问题，以税收法规为准绳，剖析典型案例，进行精辟解答，帮助企业在短时间内掌握争议的主要问题及解决方案，迅速降低企业税务风险。

【培训对象】
建筑施工安装行业企业总经理、副总经理、财务总监/经理、税务总监/经理、涉税会计等相关人员。

【课程大纲】

主题一、建筑安装业税收政策分析

一、建筑安装业营业税政策分析

（一）营业税纳税人的认定
1、营业税纳税人认定的一般规定
2、承包、承租、挂靠经营纳税人的认定
3、内设机构发生应税行为纳税人的认定
（二）建筑工程营业税计税营业额的确定
1、包工包料无分包工程计税营业额的确定  
2、包工包料有分包工程计税营业额的确定
3、包工不包料无分包工程计税营业额的确定
4、包工不包料有分包工程计税营业额的确定
（三）安装工程营业税计税营业额的确定
1、销售外购货物的同时提供安装劳务
2、销售自产货物同时提供安装劳务3、提供纯粹安装劳务
（四）装饰工程营业税计税营业额的确定
1、室内装饰工程营业税计税营业额的确定
2、室外装饰工程营业税计税营业额的确定
（五）勘察设计劳务营业税计税营业额的确定
（六）兼营行为营业税计税营业额的确定
（七）境内、境外劳务的认定及征税规定   
（八）营业税扣缴义务人的确定
（九）营业税纳税义务发生时间的认定
1、认定纳税义务发生时间的一般规定
2、预收款方式提供建筑业劳务纳税义务发生时间的认定
（十）营业税纳税地点的确定
1、确定营业税纳税地点的一般规定
2、确定营业税纳税地点的特殊规定
（十一）营业税差额征税扣除凭证的规定 
（十二）建筑安装劳务发票的使用规定

二、建筑安装业企业所得税政策分析
（一）建筑安装劳务收入的确认
（二）虚增工程成本对工程毛利的影响
(三)租金收入的确认及征税规定
(四)建安企业利息支出税前扣除
（五）所得税扣除凭证规定
（六）外设计费企业所得税扣缴义务
（七）所得税抵免
（八）建安企业总分支机构的汇总纳税
1、分支机构税率相同时的汇总纳税
2、支机构税率不同时的汇总纳税

三、安装业其他税种政策分析

（一）固定资产的增值税处理
(二)安企业境外承包工程出口货物的退免税
（三）建筑安装业开具发票时已扣缴个人所得税的处理
(四)挂靠建筑业个人所得税的处理
(五)建安企业临时设施房产税的处理 
(六)设计施工综合合同印花税的处理

主题二、 建筑业特殊业务的涉税处理及风险
一、建筑业“甲供材”业务的税务处理分析
二、建筑业总分包工程业务的会计处理及涉税分析
三、建筑业挂靠经营的会计处理及案例分析
四、垫资承包的税务处理 
五、研发、生产、销售、施工于一体化企业的税务处理
六、BOT项目的税务处理
七、施工企业不参与施工的BT项目的税务处理
八、施工企业参与施工的BT项目的税务处理
九、跨地区经营所得税的涉税风险
十、《建造合同》准则运用中的涉税风险
十一、建筑旅游费和考察费发票的涉税风险 
十二、集资建房中的涉税风险 
十三、通讯费报销中的税收风险
十四、民工工资的涉税风险
十五、设备安装和装修中的涉税风险
十六、跨年度发票的涉税风险 
十七、销售自产货物并提供建筑劳务的涉税风险  
十八、以房抵工程款得涉税风险
十九、实物垫资施工中的涉税风险 
二十、政府收回土地给予土地补偿款的涉税风险     
二十一、建筑安装发票中的涉税风险  
二十二、施工企业现场自制混凝土用于本企业承建工程的涉税风险  
二十三、建设方代施工方支付水电费和扣押的质量保证金的涉税风险  
二十四、建筑施工企业陪标中的资金往来款和支付的有关费用的涉税风险

主题三、 建筑安装行业的纳税筹划技巧
一、增值税转型后建筑安装业的税收筹划
二、建筑安装业营业税的纳税筹划技巧及案例分析
三、建筑安装业企业所得税纳税筹划技巧及案例分析 
四、建筑安装业个人所得税筹划技巧

主题四、 建筑安装行业的纳税风险点及税务检查
一、建筑安装行业的纳税风险点分析
二、税务机关进行税务稽查的工作程序 
三、税务稽查的应对技巧

【讲师介绍】陈老师

       教授。国家税务总局扬州税务学院税务稽查教研室主任，中国注册会计师、中国注册税务师。主要从事税务稽查、税收制度与政策的教学与研究工作，我国著名税收筹划专家，注册税务师。从事税务工作十几年，精通中国税法，具有较深的财政学、会计学、税务学理论水平和丰富的税收筹划实践经验。承担的主要课程有“企业所得税法及实施条例解读”、“企业所得税稽查实务与案例分析”、“税务稽查联合实训”、“制造业税务稽查实训”、“商贸业税务稽查实训”、“建筑房地产业税务稽查方法与案例分析”、“制造业成本核算与税务检查”等。担任多个培训项目的课程组长，综合采用实训式、双讲式、案例式和互动式等多种授课方法，所讲授的课程密切联系税务工作的实际，具有很强的针对性和有效性，受到学员的广泛好评。近年来主持省部级科研项目和课题多项，在《财会研究》、《财政监督》等省部级以上刊物发表论文多篇。

【培训时间及地点】
2011年10月 20-22日   西安  （20日全天报到）
2011年 11月17-19日   深圳  （17日全天报到）