09年度企业所得税汇算清缴操作与纳税申报表填列技巧暨年终账务处理与税务风险控制（海口，12月15-16日）
【培训日期】2009年12月15-16日
【培训地点】海口
【培训对象】财务总监、财务主管、总会计师、总税务师、财务经理、财务处(部、科)长、投资部总监、主管会计等。
【备注说明】本培训班全年循环开课，如有需求，欢迎来电咨询！
【课程背景】
2009年度企业所得税汇算清缴工作引起了所有企业的高度关注，这是新《企业所得税法》执行后的第二个汇算清缴期，自新税法执行以来，财政部、国家税务总局相继发布了一系列企业所得税配套、补充政策文件。政策的特点是文件量大、涉及面广、申报系统变更、征管范围有调整。这些补充配套文件，直接关系到企业应交纳企业所得税的多少。
2009年新《企业所得税纳税申报表》将被修订。新纳税申报表会做哪些修订，对企业有何影响，企业如何去应对其中的风险，进而做好汇算清缴工作，是我们每一家企业都面临的现实问题。
新《企业会计准则》已在全国企业普遍实行，新的《企业所得税法》也尽量缩小了与新《企业会计准则》的差异，但会计与税法的差异天然存在，且更加复杂，涉税风险愈加扩大。企业如果不能准确地掌握这些新的变化差异，并采用适合的帐务处理方法，就有可能导致今年在年终所得税汇算清缴时出现多缴税款，或少缴税款，或留下潜在的税务风险。
年终所得税汇算时如何界定和处理这些新的差异？在新税法、新准则下，企业如何进行财务核算？如何规避因新法规实施所带来的纳税风险？如何在今年的年度企业所得税汇算清缴时做好相关的纳税调整等工作？如何正确填报新《企业所得税纳税申报表》？这些都是摆在财务管理人员面前急需解决的难题。
为使广大企业财务管理人员能够更好地理解和掌握新税法的各项政策规定，更深入的解决汇算清缴实务操作中的重难点、疑点问题，切实提高纳税申报表的填列技巧，有效防范和控制涉税风险,避免不必要的税务处罚和税务负担。
【课程大纲】
主题一：企业所得税汇算清缴实务操作与疑难问题处理暨账务处理与税法差异协
一、企业所得税纳税义务的判定
二、企业所得税汇算清缴相关配套政策的变化、解析与运用包括收入、视同销售、扣除政策、工资薪金与福利费配套政策、企业重组政策、资产损失、加速折旧、关于财政资金的几个文件、搬迁补偿、技术转让所得、税收优惠及过渡、各项保险扣除、手续费佣金、广告费业务宣传费、汇算清缴管理办法、加强税种征管、专项检查等政策文件的变化、解读与运用。
三、汇算清缴应重点关注的重、难点问题及纳税调整（包括40多个问题）
■收入确认条件、时间、金额等问题；
■与增值税、营业税收入确认上的差异问题；
■隐匿收入问题；
■不征收收入、免税收入等问题；
■组合销售收入如何确认；
■工资薪金、福利费等三项经费问题；
■保险扣除、企业年金问题；
■业务招待费问题；
■广告费和业务宣传费的问题；
■手续费及佣金支出税前扣除问题；
■公益捐赠支出问题；
■资产发生永久或实质性损失问题；
■企业资产评估增值与减值税收问题；
■资本化和费用化问题；
■权责发生制原则的运用存在的问题；
■应计未计费用税收处理；
■应付账款调增征税存在的问题；
■关联交易所得税调增存在的问题；…… 弥补亏损；资产销售损失；补贴收入；白条、假票；礼品问题；交通费、通讯费、办公费问题；案例分析。
四、源泉扣缴 新税法下源泉扣缴的重要性与风险问题。
五、税收优惠的处理
■新税法下，高新技术企业、其他企业如何依法利用相关优惠政策，最大化的享受减免税优惠。
六、特殊事项的处理
■企业对外投资相关税收政策解析；
■企业资产评估增值与减值税收政策解析；
■跨地区经营汇总纳税企业所得税政策解析；
■派发利润、股息的纳税管理；
■关联方交易纳税调整的处理方法与管理衔接；
■如何分析、运用中介机构的所得税汇算清缴审核鉴证报告；
■企业所得税汇算清缴前进行纳税筹划应注意的事项；
■其他税种与企业所得税的联系与协调及税务调整与案例分析；
■小型微利企业、高新技术企业、汇总缴纳企业所得税汇算清缴应注意的事项；
■房地产企业等不同行业企业所得税汇算清缴的差异分析；
七、汇算清缴中账务处理实务与纳税调整
■货币资金和应收款项、金融资产的实务操作以及坏帐损失的处理及纳税调整；
■存货计价、成本结转、跌价准备、损失处理与税法差异协调；
■长期股权投资成本法和权益法、长期股权投资的处置、股权投资损失、企业控股合并的账务处理与税法差异及协调；
■固定资产确认、安全生产费用、维简费及弃置费用、折旧、改良与修理、减值准备、处置、损失会计实务处理与税法协调；
■无形资产、确认、增加、摊销、减值准、处置、研发支出的处理与税法协调；
■非货币性资产交换的实务操作：会计处理与税法差异及纳税调整；
■资产减值的实务操作及纳税调整；
■新准则下负债的账务操作与税务处理。流动负债、应缴税费、职工薪酬、长期负债的核算；利息、关联方利息、其他借款费用会计处理与税法差异；债务重组会计税务差异处理及协调；
■新准则下收入、成本、费用、利润的实务操作与纳税调整，不同收入的确认、不同结算方式销售收入实现、一般劳务收入、让渡资产使用收入与税法差异；视同销售、其他收入与税法差异；销售费用、管理费用、财务费用的分类与税法的协调；各项费用的列支与税法的差异及纳税调整；会计利润的计算、应纳税所得额的计算、应纳税额的计算与利润分配；
■新准则下政府补助的实务操作与纳税调整；
■其他相关准则的实务操作与涉税处理。
八、汇算清缴涉及的个人所得税问题（内容略）
主题二：2009年新《企业所得税年度纳税申报表》的修订与变化分析及填报技巧与演练
一、新《企业所得税年度纳税申报表》的修订与整体变化解析
二、《企业所得税年度纳税申报表》重点变化、填写技巧与实务演练：
■《收入明细表》填写技巧与演练 ；
■《成本费用明细表》填表技巧与演练 ；
■《纳税调整项目明细表》填写技巧与演练 ；
■《税前弥补亏损明细表》填表技巧与演练 ；
■《税收优惠明细表》填写技巧与演练；
■《境外所得税抵免计算明细表》填写技巧与演练；
■《以公允价值计量资产纳税调整表》填写技巧与演练；
■《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表》填写技巧与演练；
■《资产折旧、摊销纳税调整表》填写技巧与演练；
■《资产减值准备项目调整明细表》填写示范与演练；
■《投资所得（损失）明细表》填写技巧与演练。
【讲师介绍】
魏 老师，中国培训资讯网(www.e71edu.com)资深讲师。注册会计师、注册税务师，在某500强企业任首席税务顾问，国内知名会计师事务所的税务顾问，税务师事务所的审计稽核人，长期从事各类企业的财税顾问及审计工作，具有很强的财税实务操作能力，成功的为众多企业提供科学实用的税务规划和财务管理方案。主讲课程有《企业所得税汇算清缴及纳税风险管理与控制》、《企业并购重组等特殊业务税务风险控制与处理》、《新企业所得税法解析与企业纳税风险控制》、《税务会计》、《税务稽查与企业涉税风险管理》、新《企业会计准则全面应用与重点、难点业务实务处理及涉税风险防范》，相关课题等多个课程。以案例丰富，获得参会人员的广泛好评。
【费用及报名】
1、费用：A类: 培训费2200元/人(含培训费、资料费、现场咨询费、午餐及茶点等)；
B类: 培训费4600元/人(含培训费、资料费、现场咨询费、餐费、住宿费、考察费及茶点等)。
C类: 高级企业培训会员10000元/年（享受6人次课程培训）(含培训费、资料费、现场咨询费及茶点等)。食宿统一安排，费用自理。
2、报名咨询：010-63836477 63830994 13810210257 鲍老师
3、报名流程：电话登记-->填写报名表-->发出培训确认函
4、备注：如课程已过期，请访问我们的网站，查询最新课程
5、详细资料请访问中国培训资讯网：www.e71edu.com (每月在全国开设四百多门公开课，欢迎报名学习)
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