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【课程背景】
2010年是房地产业是税收从严征管的一年。房地产行业涉及税种最多，其中企业所得税和土地增值税对房地产企业影响最大：房地产企业所得税汇算清缴，执行不以企业是否营业或是否有利润为依据；它对企业而言是财务自查，确保会计记录合理，准确，把握会计与税法差异的重要途径，也是税务机关获得企业所得税纳税信息的重要手段，操作不当，将面临巨额税务损失，且不利于企业的纳税信用评级。
国家通过土地增值税清算来调控房地产市场的思路日渐明晰，临近年终，有关调高土地增值税预征率的政策陆续在各大城市落地，进入清算阶段的项目则面临更严格的政策执行。企业怎么办？
我们特邀请国内著名房地产财税实战专家刘玉章教授，举办“房地产企业所得税、年终汇算清缴与土增税清算高级研修班”，刘教授通过对税收法规的解读，真实案例的分解剖析，帮您掌握与运用税收优惠政策，破解所得税与土增税清算的两大难题，顺利迎来房地产的春天！
【课程大纲】
专题一 房地产业企业所得税与汇算清缴处理方法
第一讲 最新企业所得税政策解读与运用
第二讲 企业所得税政策难点分析与纳税技巧
（一）房地产企业如何预缴企业所得税？
1.按季预缴企业所得税能否扣除期间费用
2.预收账款计算计税毛利率时能否扣除营业税及附加和土地增值税？
3.按季预缴企业所得税时能否弥补以前年度亏损？
（二）开发成本的确定
1.土地成本的确定
（1）以出让方式取得土地成本的确定
（2）以拆迁安置方式取得土地成本的确定
（3）以接受投资方式取得土地成本的确定
（4）以划拨方式取得土地成本的确定
（5）以吸收合并方式取得土地成本的确定
2.建造成本的确定
（1）前期开发费的会计、税务处理
（2）基础设施费的会计、税务处理
（3）建筑成本的会计、税务处理
（4）公共配套设施费的会计、税务处理
（5）开发间接费用的会计、税务处理
3.清算对象分摊扣除的期间费用
第三讲 企业所得税年终汇算清缴
（一）房地产企业所得税汇算清缴概述
1.汇算清缴的概念与汇算清缴的企业范围
2.汇算清缴应当报送的资料
3.企业的法律责任与应享有的权力
4.关于合并纳税的规定
5.所得税汇算清缴的审查和后续管理
（二）房地产企业如何办理企业所得税汇算清缴？
1.核算会计利润应注意哪些问题？
2.房地产企业所得税政策与会计处理存在哪些差异？如何进行纳税调整？
3.国税发[2009]31号文件解读
4.房地产企业所得税新旧政策衔接
专题二 房地产业土地增值税政策难点分析与清算技巧
（一）征收方式
1．哪些情形可以采用核定征收？
2. 符合哪些条件必须进行土地增值税清算？
（二）扣除项目与增值额的计算
1. 取得土地使用权所支付的金额
2. 房地产开发成本的计算
3.允许扣除的税费包括哪些？
4.加计扣除
（1）利息支出能否加计扣除
（2）水电气、管道等初装费能否加计扣除
（三）特殊问题
1.开发成本哪些支出无需取得发票？
2.开发成本相关支出应当取得无法取得发票怎么办？
3.转让在建项目如何计算土地增值税？
4.商住楼作为同一成本对象归集成本如何分摊？
5.公司注销前清算补交的土地增值税能否退还企业所得税？
6.已办理土地增值税清算的，剩余开发产品销售时如何申报土地增值税？
7.车位使用权转让收入是否缴纳土地增值税？成本如何结转？
（四）土地增值税纳税筹划技巧与案例分析
【讲师介绍】 刘玉章教授
著名房地产财税实战专家，参与了我国《企业所得税法》的制定工作。高级会计师、注册会计师，现受聘担任世界税收联合会财税研究员，中央财经大学财经研究院客座教授，财政部科研所培训中心兼职教授，长期担任北京大学中国企业家特训班、清华大学总裁班、中央财经大学CEO、CFO高层研讨班、浙江大学总裁班主讲专家，为多家大型房地产企业集团作财税内训。学员一致反馈课程内容贴合实际、实操性强。
出版有《房地产企业财税操作技巧》、《土地增值税清算大成》、《企业所得税汇算清缴方略》等专著。 | 
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