新税制下、税务风险防范与会计报表深度解析及财务风险管理（成都，9月18-19日）
【培训时间】成都，2009年9月18-19日、深圳，9月25-26日
【培训地点】成都、深圳
【课程对象】各企业及企业集团、上市公司的财务总监、财务经理、税务经理、会计主管等财务人员。
【培训背景】
近期，国家税务总局陆续下发了多个重要税收政策，如：最新所得税优惠政策（财税[2009]69号）； 最新重组业务税收政策（财税[2009]59号）； 关于企业资产损失税前扣除政策的通知 （财税[2009]57号）；关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知等系列政策法规，这些政策法规将对企业的经营活动产生重大直接影响。本次会议将对企业所得税系统、深入、全面的进行讲解，以案例教学为主，让学员对企业所得税最新政策法规、所得税疑难问题处理及所得税纳税核算等知识有一个全面的掌握，整个会议将以场景式案例贯穿始终，让参会财税专业人士领悟到实战前沿的最新操作方略。
企业涉及的经济活动纷繁复杂，财税处理往往比较困难。特别是长期股权投资以及企业合并、分立、整体转让、资产置换、改制重组、清算、资产评估等业务更是难中之难。本次培训旨在帮助相关企业解决财务难题、找寻财税处理的有效路径，并对企业提供一些重组改制的税务筹划方略。本次研讨会是我国财税实务领域第一次以所得税及长期股权投资、并购重组业务处理难点解析与实务操作为主题进行的高端培训，会议将对目前上市公司成功的案例进行详细的剖析，是一场档次高、规模大、影响广泛的交流学习盛会，最突出的特点将财务、会计、税务三大内容有机融合，理论与实践的完美嫁接，为企业高级财务人员提供最有效、最适用的财税解决方案，成为资本运作的行家里手。
【课程大纲】
第一章 新税制下，税收风险的防范
第一部分 资产类项目
一、交易性金融工具
1、会计处理
2、所得税有关规定
3、纳税调整操作实务
二、应收账款
1、会计处理
2、所得税有关规定
3、纳税调整操作实务
三、存货
1、会计处理
2、增值税有关规定
3、所得税有关规定
4、纳税调整操作实务 ：
■固定资产与低值易耗品有一定区别；
■低值易耗品摊销有不同规定 ；
■存货跌价准备在税前不允许列支；
■以债务重组方式换入存货成本 ；
■存货发出计价方法。
四、固定资产
1、会计处理
2、增值税有关规定
3、所得税有关规定
4、纳税调整操作实务：
■残值率——要求5%；
■使用年限；
■固定资产减值准备不允许税前扣除；
■接受捐赠的固定资产如果已纳入当期的应税所得，提取的折旧可在税前扣除；
■以债务重组方式换入固定资产计价；
■非货币性交易换入固定资产计价。
五、无形资产
1、会计处理
2、所得税规定
3、纳税调整操作实务
■无形资产的确认问题
■无形资产的使用年限
■无形资产的特殊问题
六、可供出售金融资产和持有至到期投资
1、会计处理
2、营业税及所得税有关规定
3、纳税调整操作实务
七、长期股权投资
1、会计处理
2、所得税有关规定
3、纳税调整操作实务
八、投资性房地产
1、会计处理
2、营业税规定
3、所得税规定
4、纳税调整操作实务
九、长期待摊费用
1、会计处理
2、所得税规定
3、纳税调整操作实务：
■开办费；
■租入固定资产改良支出；
■装修费等；
■固定资产修理与改良的区别。
第二部分 负债和权益类项目
一、应付账款和其他应付款
1、会计处理
2、所得税规定
3、纳税调整操作实务
二、预收帐款
1、会计处理
2、所得税规定
3、纳税调整操作实务
三、应付职工薪酬
1、会计处理
2、企业所得税规定
3、个人所得税规定
4、纳税调整操作实务
■工资及三项费用；
■保险；
■住房公积金；
■辞退福利；
■股份支付。
四、预计负债
1、会计处理
2、所得税规定
五、实收资本
六、资本公积
七、盈余公积和未分配利润
第三部分 损益类项目
一、营业收入
1、会计处理
■正常销售商品收入；
■劳务收入；
■让渡使用权收入；
■建造合同。
2、增值税的有关规定
3、营业税有关规定
4、所得税有关规定
5、纳税调整操作实务
6、其他收入的差异：
■技术转让费；
■在建工程试运行收入
二、营业成本
三、销售费用
1、手续费和佣金
2、广告费和业务宣传费
四、管理费用
1、开办费：国税函[2009]98；工资：条例和国税函[2009]3；
2、职工福利费：条例和国税函[2009]3，国税函[2009]98；
3、职工教育经费：条例、国税函[2009]98、国税函[2009]202；
4、工会经费、办公费、差旅费、保险费、业务招待费：条例、国税函[2009]98、国税函[2009]202；
5、研究费用：条例50%加计扣除、国税函[2009]98。
五、财务费用
1、借款利息资本化和费用化
2、营业税规定
3、所得税规定
六、资产减值损失
七、公允价值变动损益
八、投资收益
九、营业外收入
十、营业外支出
第二章 会计报表深度解析及企业财务风险管理
第一部分 资产负债表
1、资产类科目的分析
■资产的质量如何衡量？什么叫“时点”概念？
■货币资金中的“来龙去脉”与企业财务信息控制？3）“健康”的资产结构比例是怎样的？
2、负债类科目的分析
■负债的质量如何衡量？与所有者权益之间的比例关系
■“预收账款”、“应付账款”、“其他应付款”的勾稽关系及企业战略。
■“短期借款”占流动负债的“良性”比例
■“应付职工薪酬”对企业会计偿债指标的重大影响
3、所有者权益类科目的分析
■所有者权益“追求”什么？所有者权益结构与企业发展战略
■会计人员眼中的“实收资本”应是什么？
■“资本公积”各明细项目转增“实收资本”的差异？
第二部分 损益表
1、利润数量分析“五步棋”
2、利润质量分析中关键的“五对关系”
3、营业收入的分析
■“收入”与“利得”的概念？
■收入与应收账款的增长速度“快慢”意味着什么？
■“视同销售”“价外费用”与会计眼中收入的区别？
4、营业成本的分析
■营业成本与毛利率之间的关系？
■“收入”和“成本”的配比注意什么？
5、营业利润的结构应是怎样的？
6、期间费用与利润的关系？期间费用分析的“多重角度”。
第三部分 现金流量表
1、利润非现金
2、现金流量表与资产负债表及损益表最大的不同点？
3、现金流量表三项活动的8大结构图透视企业“生命线”
【讲师介绍】
黄 老师，中国培训资讯网(www.e71edu.com)资深讲师，熟悉中国、英美等西方国家会计准则及税制、对中国税法有深入的研究，了解国际金融、贸易等有关知识。经常任上海财大、中山大学、厦大、国家会计学院、西南财大、中国人民大学等高校硕士研究生及财税专业课程；应深圳证券交易所的邀请，担任上市公司高管定期培训班的财税课程；长期从事各类企业的财税顾问及审计工作，具有很强的财税实务操作能力，成功的为众多企业提供科学实用的税务规划和财务管理方案；熟悉资本运作、经常策划并参与企业股权并购、资产并购及企业上市前的准备工作；先后受聘多家国内及跨国大企业集团与一批中小企业的财务顾问；受聘担任科技部、广东省科技厅、广州市科技局等机构的财务评审专家。
张中国培训资讯网(www.e71edu.com)资深讲师，我国转让定价/预约定价税务专业服务的实务操作专家、中国转让定价网总裁、中国转让定价服务联盟首席转让定价专家。先后在浙江大学MBA、中山大学MBA、上海交通大学与香港城市大学合作MBA课程授课。曾为深圳富士康集团、深圳同洲电子股份、深圳郎钜地产、广西斯壮股份、长城计算机集团等近百家企业提供过财务管理咨询，纳税筹划方案设计和管理培训等方面的服务。熟悉资本运作、经常策划并参与企业股权并购、资产并购及企业上市前的准备工作；其课程具有：理论注重系统性和前瞻性；过程注重学员参与和现场互动；课程内容实用性和针对性强；大量的案例分析，使学员能学有所用；课程生动活泼的教学方式等特点。
【费用及报名】
1、费用：培训费2800元（含培训费、讲义费）；如需食宿，会务组可统一安排,费用自理。
2、报名咨询：010-63836477 63830994 13810210257 鲍老师
3、报名流程：电话登记-->填写报名表-->发出培训确认函
4、备注：如课程已过期，请访问我们的网站，查询最新课程
5、详细资料请访问中国培训资讯网：www.e71edu.com (每月在全国开设四百多门公开课，欢迎报名学习)
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