新税制下、税收风险防范与会计报表深度解析暨财务风险管理高级实战培训班-成都

【课程大纲】　　

第一天    培训内容：新税制下，税收风险的防范

第一部分  资产类项目
一、交易性金融工具1、会计处理  2、所得税有关规定  3、纳税调整操作实务
二、应收账款1、会计处理  2、所得税有关规定  3、纳税调整操作实务
三、存货1、会计处理 2、增值税有关规定  3、所得税有关规定
4、纳税调整操作实务 ：1）固定资产与低值易耗品有一定区别；2）低值易耗品摊销有不同规定 ；
3）存货跌价准备在税前不允许列支；4）以债务重组方式换入存货成本 ；5）存货发出计价方法。
四、固定资产1、会计处理  2、增值税有关规定  3、所得税有关规定
4、纳税调整操作实务：1）残值率——要求5%；2）使用年限；3）固定资产减值准备不允许税前扣除；4）接受捐赠的固定资产如果已纳入当期的应税所得，提取的折旧可在税前扣除；5）以债务重组方式换入固定资产计价；6）非货币性交易换入固定资产计价。
五、无形资产1、会计处理   2、所得税规定  3、纳税调整操作实务
1）无形资产的确认问题 2）无形资产的使用年限3）无形资产的特殊问题
六、可供出售金融资产和持有至到期投资
1、会计处理 2、营业税及所得税有关规定 3、纳税调整操作实务
七、长期股权投资1、会计处理 2、所得税有关规定 3、纳税调整操作实务
八、投资性房地产1、会计处理2、营业税规定3、所得税规定4、纳税调整操作实务
九、长期待摊费用1、会计处理 2、所得税规定 3、纳税调整操作实务：1）开办费；2）租入固定资产改良支出；3）装修费等；4）固定资产修理与改良的区别。
第二部分  负债和权益类项目
一、应付账款和其他应付款1、会计处理 2、所得税规定 3、纳税调整操作实务
二、预收帐款1、会计处理  2、所得税规定 3、纳税调整操作实务
三、应付职工薪酬1、会计处理 2、企业所得税规定 3、个人所得税规定4、纳税调整操作实务1)工资及三项费用；2）保险；3）住房公积金；4）辞退福利；5）股份支付。
四、预计负债1、会计处理   2、所得税规定
五、实收资本 六、资本公积 七、盈余公积和未分配利润
第三部分  损益类项目
一、营业收入1、会计处理1）正常销售商品收入；2）劳务收入；3）让渡使用权收入；4）建造合同。2、增值税的有关规定 3、营业税有关规定4、所得税有关规定 5、纳税调整操作实务 6、其他收入的差异：1）技术转让费；2）在建工程试运行收入
二、营业成本  三、销售费用 1、手续费和佣金 2、广告费和业务宣传费
四、管理费用1、开办费：国税函[2009]98； 工资：条例和国税函[2009]3；2、职工福利费：条例和国税函[2009]3，国税函[2009]98；3、职工教育经费：条例、国税函[2009]98、国税函[2009]202；4、工会经费、办公费、差旅费、保险费、业务招待费：条例、国税函[2009]98、国税函[2009]202；5、研究费用：条例50%加计扣除、国税函[2009]98。五、财务费用1、借款利息资本化和费用化 2、营业税规定 3、所得税规定  六、资产减值损失七、公允价值变动损益八、投资收益九、营业外收入十、营业外支出