2011年房地产企业所得税年终汇算清缴与土地增殖税清算培训（北京2011年3月26日）

【培训对象】房地产企业董事长、总经理、财务总监、财务经理、主管会计办税人员等

【课程背景】
    2011年1月26日，国务院办公厅出台《关于进一步做好房地产市场调控工作有关问题的通知》（国办发〔2011〕1号），被称为“史上最严厉”的新国八条；拉开了中国楼市调控的大幕。面对所得税汇算清缴与土地增值税清算，处理不好涉税风险很大！如何做好两税清算？
中国房地产财税培训第一品牌——前沿地产特邀请国内著名房地产财税实战专家刘教授，举办“房地产企业年终所得税汇算清缴与土增税清算高级研修班”，帮您破解所得税与土增税清算的两大难题！。

【课程大纲】

专题一  房地产业企业所得税与汇算清缴处理方法
       第一讲  最新企业所得税政策解读与运用
       第二讲  企业所得税政策难点分析与纳税技巧
（一）房地产企业如何预缴企业所得税？
      1.按季预缴企业所得税能否扣除期间费用
      2.预收账款计算计税毛利率时能否扣除营业税及附加和土地增值税？
      3.按季预缴企业所得税时能否弥补以前年度亏损？
（二）开发成本的确定
      1.土地成本的确定
       （1）以出让方式取得土地成本的确定（2）以拆迁安置方式取得土地成本的确定
       （3）以接受投资方式取得土地成本的确定（4）以划拨方式取得土地成本的确定
       （5）以吸收合并方式取得土地成本的确定
      2.建造成本的确定
       （1）前期开发费的会计、税务处理   （2）基础设施费的会计、税务处理
       （3）建筑成本的会计、税务处理      （4）公共配套设施费的会计、税务处理
       （5）开发间接费用的会计、税务处理
      3.清算对象分摊扣除的期间费用  
       第三讲  企业所得税年终汇算清缴
（一）房地产企业所得税汇算清缴概述
      1.汇算清缴的概念与汇算清缴的企业范围     2.汇算清缴应当报送的资料
      3.企业的法律责任与应享有的权力           4.关于合并纳税的规定
      5.所得税汇算清缴的审查和后续管理
（二）房地产企业如何办理企业所得税汇算清缴？
      1.核算会计利润应注意哪些问题？
      2.房地产企业所得税政策与会计处理存在哪些差异？如何进行纳税调整？
      3.国税发[2009]31号文件解读              4.房地产企业所得税新旧政策衔接
专题二  房地产业土地增值税政策难点分析与清算技巧
（一）征收方式 
      1．哪些情形可以采用核定征收？   2. 符合哪些条件必须进行土地增值税清算？
（二）扣除项目与增值额的计算
      1. 取得土地使用权所支付的金额   2. 房地产开发成本的计算         
      3.允许扣除的税费包括哪些？       
      4.加计扣除
（1）利息支出能否加计扣除 （2）水电气、管道初装费能否加计扣除
   （三）特殊问题
          1.开发成本哪些支出无需取得发票？
          2.开发成本相关支出应当取得无法取得发票怎么办？
          3.转让在建项目如何计算土地增值税？
          4.商住楼作为同一成本对象归集成本如何分摊？
          5.公司注销前清算补交的土地增值税能否退还企业所得税？
          6.已办理土地增值税清算的，剩余开发产品销售时如何申报土地增值税？
          7.车位使用权转让收入是否缴纳土地增值税？成本如何结转？
   （四）土地增值税纳税筹划技巧与案例分析