房地产企业完工汇算、土地增值税项目清算实务（成都，9月5日-6日）
【培训日期】2013年9月5日-6日
【培训地点】成都
【备注说明】本培训班全年循环开课，并可安排老师前往企业培训。
【培训对象】各房地产企业领导、主管财务工作人员和税务师、会计师事务所等人员
【培训背景】
2013年楼市调控风暴愈演愈烈，房地产税收征管、评估、稽查和清算正逐步升级。近几年来，国家税务总局相继发布了一系列涉及房地产行业税收管理的配套、补充政策文件和相关解释，并在税企博弈中不断调整。税总发[2013]67号文的发布，开始了土地增值税清算检查，众多企业应充分做好准备。土地增值税与企业所得税、会计核算存在诸多方面的差异，所以，房地产业年度所得税汇算和土地增值税清算工作面临一些新的疑难问题引起了企业的高度关注。企业的税收风险管控点在哪里？如何对涉税关键问题进行有效处理和正确评价？如何界定和处理不同税务事项的风险？如何进行未雨绸缪，做好相关的业务规划工作？这些都是摆在我们财务人员面前的现实“考题”！
【课程大纲】
一、新农村建设与旧城改造会计与税务处理
●拆迁安置营业税、土地增值税和企业所得税纳税义务发生时间与税务处理
●新农村建设的土地款返还处理
●支付补偿款、以开发产品抵补偿款的处理
二、房地产开发产品完工条件及重要性
●政策依据
●实际毛利大于计税毛利补税，且稽查风险增大
●结转收入和结算计税成本的分界线
三、计税成本核算项目与范围
●拆迁安置如何确认成本
●融资费用的会计核算与税务处理
●划分开发间接费用与期间费用
●土地价款返还处理
四、完工阶段账务处理
●未完工收入结转完工收入
●计算结转完工产品销售成本
●计算实际毛利，调整毛利差异
●招待费、营业税金的调整
五、计税成本的结转
●成本的归集与分配方法
●计税成本与会计成本的差异
●可售面积的确定
●已售产品销售成本的结转
六、毛利差异调整
●未完工年度
●完工年度
七、完工后续支出会计核算与税务处理
八、房地产企业合法扣除凭证的取得与假票的应对
●土地出让金与拆迁补偿款入账票据
●前期费用合法扣除凭证
●建安工程款合法凭证
●配套、基础工程
●稽查查处假发票如何处理
九、特殊疑难问题
●售楼处如何核算
●销售车位/车库/人防设施如何核算（产权、无产权）
●销售储藏室如何核算
●完工后销售，收取部分款项，成本如何结转
●应收未收款是否确认收入
●违约金专题
●应扣未扣支出的追溯调整
十、土地增值税清算对象的确定
十一、土地增值税收入的确认
●代收费用是否计入收入
●自用或出租是否确认收入
●投资、赠与是否确认收入
●已开发票/未开发票如何确认收入
●实测面积误差如何处理
●拆迁还建如何确认收入
十二、扣除项目的确认
●装修款是否可以税前扣除
●资本化利息支出是否可以加计扣除
●营销设施建造费是否可以扣除
●加计扣除的规定
十三、增值额与增值率
十四、开发连体楼如何清算
●是否可以按售价分摊扣除项目
●是否可以按层高系数分摊扣除项目
●可否合并为非普通住宅清算
十五、土地增值税扣除与企业所得税的差异
十六、清算中特殊问题
●旧房与新房界定
●普通标准住宅的界定
●核定征收
●车库等配套设施
十七、河南省局土地增值税特殊政策解析
十八、专家现场开放时间，解答学员疑难问题
【讲师介绍】
许老师，资深培训讲师，国内著名房地产税务筹划专家，长期从事房地产相关行业纳税筹划研究与实务操作。曾参与多家大中型房地产企业涉税风险诊断和纳税筹划方案设计，现兼任多家大中型房地产企业的财税顾问，擅长将会计、税收、法律知识综合运用到企业经营管理之中，具有丰富的涉税风险防范与纳税筹划实战经验。多次应邀为全国房地产建筑安装企业进行财税专题讲座，授课注重实务操作，讲课中能准确地将税收法规与企业会计处理有机结合起来，所讲操作方法能直接运用于企业涉税处理，通俗易懂且操作性强。
【会务报名】
1．培训费用：2680元/人（含培训费、讲义费）
2．报名电话：010-51294009，010-88433020
3．值班手机：13910898108，杨老师；传真：010-88433011
4．报名方式：电话登记-->填写报名表-->发出培训确认函
5．备注：如课程已过期，请访问我们的网站，查询最新课程
6．网址：www.71training.com （中国企业培训网，每月培训公开课三百余门）
【优惠活动】
1．报名学员可获赠一本最新的管理书籍，详细书目请浏览网站
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